Peculado en la contratación pública: cumplimiento simbólico y capacidades de auditoría forense

Embezzlement in public procurement: symbolic compliance and forensic audit capabilities

Resumen

El objetivo de este artículo es explicar cómo expedientes formalmente completos pueden coexistir con desviaciones materiales en la contratación pública y delimitar qué aporta la auditoría forense sin convertir alertas en acusaciones. Se realizó una revisión documental crítica con síntesis temática de 49 fuentes verificadas: 32 artículos arbitrados, 4 libros académicos, 9 documentos normativos o técnicos y 4 registros oficiales de casos ecuatorianos. La búsqueda se actualizó hasta julio de 2026 y priorizó publicaciones desde 2019, conservando clásicos indispensables. Los resultados muestran que el cumplimiento simbólico surge por desacoplamiento entre reglas, prácticas y resultados; puede manifestarse mediante especificaciones restrictivas, competencia simulada, modificaciones contractuales, pagos anómalos y ocultamiento del beneficiario final. La evidencia reciente respalda combinar indicadores de riesgo, análisis de redes, minería de procesos y monitoreo continuo, pero advierte problemas de calidad de datos, etiquetas incompletas, falsos positivos y sesgos de selección. Como contribución, se propone una arquitectura de cinco niveles que integra control, priorización analítica, examen forense, derivación competente y aprendizaje institucional. Se concluye que la auditoría de cumplimiento no debe sustituirse, sino conectarse con procedimientos forenses, trazabilidad patrimonial, corroboración independiente y debido proceso.